Las modificaciones fiscales contemplan nuevos límites para empresas, facilidades para liquidar adeudos y ajustes en impuestos y derechos a partir del próximo año

El Paquete Económico 2027 contempla modificaciones a distintas disposiciones fiscales en México, entre las que destacan restricciones a las deducciones autorizadas de algunas empresas, cambios en los límites de ingresos del Régimen Simplificado de Confianza (Resico) y facilidades para regularizar adeudos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Uno de los principales ajustes corresponde al Impuesto Sobre la Renta (ISR), donde se propone limitar las deducciones fiscales de empresas con más de cinco años de operación e ingresos anuales superiores a 50 millones de pesos. La medida busca evitar que las compañías reduzcan artificialmente sus utilidades para pagar menos impuestos.

De acuerdo con la propuesta, cuando las deducciones no superen el 96.67% de los ingresos acumulables, las empresas podrán aplicar el 99% de ellas; cuando rebasen ese porcentaje, el monto deducible tendrá como límite el 96.67% de sus ingresos. La modificación contempla excepciones para determinados sectores y todavía requiere concluir su aprobación legislativa.

Por otra parte, los límites de ingresos para tributar en el Resico aumentarán de 3.5 a 5 millones de pesos anuales para personas físicas, mientras que para personas morales pasarán de 35 a 50 millones de pesos. El ajuste permitirá que más contribuyentes puedan incorporarse a este régimen fiscal.

En cuanto a los adeudos, la Ley de Ingresos de la Federación 2027 contempla que personas físicas y empresas, sin importar sus ingresos, puedan liquidar obligaciones fiscales sin multas ni recargos. Para acceder al beneficio deberán presentar sus declaraciones y pagar el monto pendiente en una sola exhibición antes del 31 de diciembre de 2027, además de no haber impugnado los créditos fiscales.

Entre las demás disposiciones se encuentran una tasa efectiva de IVA del 7% para micro y pequeñas empresas, un límite del 50% de la utilidad fiscal para amortizar pérdidas, aumentos en diversos derechos federales y mecanismos de seguimiento al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplicado a las gasolinas, con el propósito de combatir el huachicol fiscal. La reforma a la Ley del ISR todavía estaba pendiente de aprobación definitiva y se preveía que la Cámara de Diputados retomara su discusión el 4 de noviembre.