El pago de esta prestación puede incluir una parte exenta y otra gravada, dependiendo del monto recibido por cada trabajador

El aguinaldo es una prestación que deben recibir las personas trabajadoras antes del 20 de diciembre de cada año. Aunque forma parte de los ingresos laborales, no todo el monto está sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR), ya que la legislación establece una cantidad que puede quedar exenta.

Para 2026, la exención corresponde a 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA). Debido a que la UMA diaria vigente desde el 1 de febrero de 2026 es de 117.31 pesos, el monto equivalente a 30 UMA asciende a 3,519.30 pesos.

Esto significa que si una persona recibe un aguinaldo superior a esa cantidad, el excedente queda sujeto al ISR. Por ejemplo, si el pago es de 10 mil pesos, los primeros 3,519.30 pesos corresponden a la parte exenta y el resto se considera ingreso gravado para efectos del impuesto. El cálculo y la retención dependen de las disposiciones fiscales aplicables al trabajador.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala además que, cuando una persona tiene dos patrones y ambos le pagan aguinaldo, la exención de 30 UMA se considera sobre el total recibido durante el año, no de manera independiente por cada empleador.

La retención del ISR puede reflejarse directamente en el pago que realiza el patrón. Las reglas fiscales contemplan un procedimiento específico para calcular la retención correspondiente al aguinaldo y otras prestaciones como la participación de los trabajadores en las utilidades, primas dominicales y primas vacacionales.

Por ello, recibir un aguinaldo no significa que automáticamente se pague ISR sobre todo el monto: el impuesto se determina considerando la parte exenta establecida por la ley y el excedente que corresponda gravar.